Übersicht der Trading Steuern

Grundsätzlich wird in Österreich die Kapitalertragssteuer (KESt) in Höhe von 27,5% auf die Gewinne durch Wertpapiere erhoben. Für Dich als Privatperson ist die KESt wichtig. Falls Du hingegen gewerblichen Handel betreibst, dann ist für Dich die Einkommenssteuer mit dem progressiven Steuersatz maßgebend. Ein Solidaritätszuschlag nach deutschem Vorbild existiert nicht.

Aktien: 27,5% Kapitalertragssteuer

ETFs/Fonds: 27,5% Kapitalertragssteuer (Ausnahme stellen Immobilienfonds mit 25% KESt dar)

Anleihen: 27,5% Kapitalertragssteuer

Krypto Kursgewinne: 27,5% Kapitalertragssteuer (Altbestand von vor 2022 steuerfrei)

Krypto Staking/Ledging: 27,5% Kapitalertragssteuer

Krypto Mining: 27,5% Kapitalertragssteuer

Optionsscheine, Futures: 27,5% Kapitalertragssteuer, da dies verbriefte Derivate sind.

CFDs: Als unverbriefte Derivate unterliegen sie dem progressiven Einkommenssteuersatz (bis zu 55%)

Rohstoff ETCs: 27,5% Kapitalertragssteuer

Verlustverrechnung

Unter dem Begriff „Verlustverrechnung“ versteht man die Verrechnung von Erträgen und Verlusten, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage sinkt. Viele Kapitalerträge kannst Du in einen Topf schmeißen und musst nur Steuern auf den Saldo bezahlen. Wenn Du einen Broker aus Österreich hast, dann verrechnet er alles automatisch.

Du kannst Aktien, ETFs & Fonds, Kryptos, Derivate, Zinsen und Dividenden in einen Topf schmeißen und diese miteinander verrechnen. Da dies quasi alle interessanten Märkte für das Daytrading abdeckt, ist die Verlustverrechnung hier relativ einfach. Was Du nicht einrechnen darfst sind Altbestände von Kryptos (vor 1.3.2022), welche steuerfrei sind.

Sonderregelungen

Wie bereits erklärt gab es bis 1.3.2022 eine Sonderregelung für Kryptos, wenn diese länger als 1 Jahr gehalten wurden. Seit 2022 ist diese Regel weg weswegen Kryptos wie Wertpapiere mit 27,5% besteuert werden. Falls Du noch so alte Bestände hast, dann sind diese steuerfrei.

Erhältst Du Dividenden von US Aktien, dann wird eine Quellensteuer von 15% auf die Dividende abgeführt. Damit Du nicht doppelt besteuert wirst, musst Du in Österreich nur die Differenz zur Kapitalertragssteuer zahlen, also 12,5%.

Besitzt Du physisches Gold, dann sind diese Gewinne nach 1 Jahr Haltedauer steuerfrei. Bei einer geringeren Haltedauer fällst Du in die Spekulationsfrist und wirst mit 27,5% besteuert.

Bei Immobilienfonds wird der Anteil der Immobilien mit 25% besteuert, während der restliche Anteil des Fonds mit 27,5% KESt besteuert wird.

Steuererklärung

Wenn Du einen inländischen Broker nutzt, dann führt dieser die Kapitalertragssteuer automatisch ab. In der Praxis wird hier auch von „Steuereinfache Broker“ gesprochen. Sie führen die Steuer ab, verrechnen Verluste, rechnen die Quellensteuer an, etc. Bei der Verwendung eines inändischen Brokers musst Du keine Steuererklärung für die Kapitalerträge machen.

Nutzt Du hingegen ausländische Broker, dann musst Du die Steuer selbst abführen. Hierzu musst Du die Formulare E1 (Einkommenssteuererklärung) und E1kv (Einkünfte aus Kapitalvermögen) ausfüllen. Der Broker zieht in diesem Fall keine Steuer automatisch ab, sondern Du musst am Jahresende eine Übersicht Deine Gewinne / Verluste erstellen und diese angeben.

Die Steuerpflicht selbst tritt übrigens beim Realisieren der Kursgewinne ein; nicht erst bei der Auszahlung. Wenn Du also eine Aktie gewinnbringend verkaufst, dann ist die Steuerpflicht aktiv – ganz egal, ob das Geld auf dem Brokerkonto oder Deinem privaten Bankkonto liegt.

Als Daytrading Anfänger empfehle ich Dir die Nutzung eines steuereinfachen Brokers oder das Aufsuchen eines Steuerberaters.

FAQ – Daytrading Steuern Österreich